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关于开展企业内部控制规范体系修订完善的调查

自2008年财政部等五部委联合发布《企业内部控制基本规范》以来,我国基本建立健全了符合中国企业实际的企业内部控制规范体系,并在企业实施过程中取得了良好效果。 


为推进内部控制体系的持续优化完善,上海国家会计学院会计信息调查中心接受财政部会计司牵头的“中国企业内部控制规范研究完善课题组”的委托开展此项调查,期望通过 “中国企业内部控制规范体系修订完善研究”课题,进一步了解、收集并分析我国内部控制规范执行的现状、问题及改进建议,深入研究我国企业内部控制规范体系建设运行可能存在等相关问题,为全面及时修订完善提出意见建议。 


我们诚挚邀请您参与本调查问卷,帮助我们为后续内部控制规范修订完善提供实务依据。调查问卷的截止时间是2018年10月26日,请您在此日期之间尽早完成问卷。如果您愿意,可以留下联系方式,我们将根据问卷完成情况,选择认真完成问卷的朋友参与后面的项目交流等工作。如您对问卷内容有任何问题,请与我们联系。感谢您对课题工作的大力支持!


Q1:您所在企业的成立时间:
三年及以下
三年至五年
五年至十年
十年以上
Q2:您所在企业的上市地点:
国内主板
深圳中小板
深圳创业板
境外上市
尚未上市
其他
Q3:您所在企业的员工人数范围:
0-300人
301-500人
501-1000人
1001-3000人
3000人以上
我不清楚
Q4:您所在企业的资产总规模:
1亿元及以下
1-3亿元
3-5亿元
5-10亿元
10-15亿元
15-20亿元
20-30亿元
30亿元以上
Q5:您所在企业2017年度的销售收入规模:
1亿元及以下
1-5亿元
5-10亿元
10-15亿元
15-20亿元
20-30亿元
30-50亿元
50-100亿元
100亿元以上
Q6:您所在企业2017年的资产负债率水平:
小于50%
50%-60%
60%-70%
70%-80%
80%以上
Q7:您所在企业业务涉及的有关行业:
农林牧渔业
工业-采矿
工业-制造
工业-电力生产与供应
工业-热力生产与供应
工业-燃气生产与供应
工业-水生产与供应
工业-其他
建筑业
批发业
零售业
交通运输业
仓储业
邮政业
住宿业
餐饮业
信息传输业-互联网
信息传输业-其他
软件和信息技术服务
房地产开发经营业
物业管理业
租赁和商务服务业
科研和技术服务
水利,环境和公共设施管理
居民服务,修理和其他服务业
社会工作
文化、体育和娱乐
其他(请说明)
Q8:就您所知,您所在企业未来5年的销售收入年化增长目标范围:
小于10%
10%-20%
20%-30%
30%以上
我不太清楚
Q9:如果你所在企业是集团性企业,您的企业在集团中所处的管理层级:
集团总部
集团二级单位
集团三级单位
集团四级单位以上
集团直属单位
其他 (请说明)
我不清楚
Q10:您在企业内部控制领域的工作时间:
三年及以下
三年至五年
五年至十年
十年以上
Q11:如您是企业内部控制的研究者或者成果的应用者,请您说明您所在机构的类型:
监管机构
事务所等内控相关中介机构
投行和券商等专业投资机构
投资人
行业协会
研究机构
独立研究者,对内部控制规范感兴趣
其他 (请说明)
Q12:您在日常工作中,通常如何使用内部控制评价规范:
评估单个企业的合规性
进行学术研究
进行行业内部的对比分析和评价
作为企业投资价值的衡量要素之一
依据规范帮助企业开展内控评价和建设
作为提高企业管理的标杆和建设方向
其他 (请说明)
Q13:您如何评价自己对企业内部规范体系的熟悉和理解程度:
知道,但不是特别了解
有一定的了解
了解,并且在日常工作中经常应用
非常了解,有很多实践经验
是内部控制领域的专家
Q14:您所在企业开始执行企业内部控制基本规范的时间(包括内控体系建设、内控评价等)
1年以内
1-3年
3-5年
5-8年
8年以上
尚未全面开展
不太清楚
Q15:您所在企业负责建立与实施内控的部门/机构:
办公室
财务部
审计部
内控部/风险管理部
法律法务部
多部门联合工作组
其他(请说明)
不太清楚
Q16:您认为您所在的企业已经初步形成了那些内部控制成果 :
风险清单
内控流程体系
内控评价体系
内控手册
内控管理理念
其他 (请说明)
不太清楚
Q17:您认为当前企业的内部控制体系的运行状态可以用如下哪种状态描述:
完全落地运行
部分落地运行
逐步趋于闲置
除偶尔应用外,基本上闲置
其他(请说明)
Q18:您所在企业的内部管理制度建设维护工作由如下哪个部门负责:
独立的归口部门负责统一协调、拟定和发布
各部门分别制定,并由归口部门汇总发布
按需组建工作组开展制度建设和更新工作
尚未明确此项职责/我不大清楚
Q19:您所在企业周期性内部控制有效性评价工作情况:
定期开展,常规性工作
不定期但经常开展
偶尔开展过
未曾开展过
不太清楚
Q20:您所在企业在开展内部控制体系建设、运行与评价等环节的工作中,是否借助过第三方中介机构:
大量借助外部专业机构
部分借助外部专业机构
聘用了全职人员 /独立顾问
独立实施,未借助外力
不太清楚
Q21:您如何评价所在企业的信息化水平:
信息系统较健全,已覆盖主要管理职能和业务板块
基本建设了比较完善的信息系统,按照规划正在进行后续建设完善
正在进行规模建设,已经具备了比较完善的信息系统规划
基本空白,未有规划
不太清楚
Q22:您认为企业的信息化能否提升内部控制能力提升:
能,起到了很好作用
不太能,难度太大
不太能,二者关联性弱
需根据企业规模和发展阶段进行判断
不太清楚
Q23:您所在企业在内控体系运行的哪些领域和环节采取了信息化手段:
内部控制评价
内部控制执行情况分析
内部控制制度查阅更新
内部控制文化宣贯
内部控制执行要求的系统嵌入
内部控制缺陷整改及考核
没有采取任何信息化手段
专门的治理合规和管控(GRC)系统
不太清楚
Q24:您认为内部控制体系的建立和运行是否有助于改善企业的管理水平,提高管理效率和效力:
优化、完善了管理和业务流程
提升了业务运作效率
提高了管理水平,规避了业务风险
提升了相关部门的风险管理意识和水平
没有明显的管理提升
其他(请说明)
Q25:如果您所在企业是一个集团性企业,您认为多层级的集团企业架构对开展内部控制管理有哪些影响:
总部规定过于死板,不能凸显下属单位、板块业务特点
下属单位、板块建设自由度太大,缺乏集团层面的统一规划
管理层级越低,建设效果衰减越明显
各板块建设效果差距较大
没有什么明显的影响,执行的很好
其他(请说明)
Q26:据您所知,您所在企业对五部委颁布的《内部控制基本规范》及其具体要求是否能够有效理解和实施:
很了解,并已在企业参照实施
较为了解,并知道如何实施
有所了解,但尚不能参照实施
基本不了解
Q27:企业基于《企业内部控制基本规范》和相关指引推行内部控制体系的主要动因是:
完全是为了满足外部监管要求
本身对内部控制十分重视
促进企业管理提升
规范化管理诉求
解决部门间管理界面不清问题
预防舞弊
其他(请说明)
Q28:您认为在您所在企业中,哪些内部控制相关工作中可以参照《企业内部控制基本规范》进行建设完善:
内部控制体系建设
内部控制评价
全面风险管理
内部审计
企业合规管理
反舞弊
企业制度体系建设
其他(请说明)
Q29:在实施《企业内部控制基本规范》过程中,规范的可参照程度:
完全参照
大部分参照
小部分参照
基本不参照
Q30:您认为企业开展的内部控制规范体系的建设和运行过程,是否能够推动企业管理的提升:
非常有效果,推动了管理水平的全面提升
有较好效果,在部分环节上提升了管理水平和能力
有一定效果,提高了内部控制管理水平,降低了经营风险
基本没效果,合规管理和日常管理没有协同
说不清楚
Q31:您认为现行内部控制规范体系是否能够满足企业当前和未来一段时间内的业务和管理需求:
能够满足现有和未来的管理需求
能基本满足现有管理需求,但需要适应未来的业务变化
已经不太能满足当前的管理需要,需要进行调整和完善
不大了解,说不清楚
Q32:您认为内部控制基本规范及据此产生的内部控制体系和评价报告能否有效反映企业的内部控制水平:
能够充分体现企业的管理和内部控制水平
能基本体现企业的内部控制水平
能体现大部分内部控制水平,但和企业现实情况有一定差异存在
能部分体现企业内部控制水平,但和实际情况存在较大差距
Q33:如果能进行改进和提升的话,您认什么样的内部控制报告能够更好体现企业的内部控制水平:
更加充分披露企业的风险和业务信息
有更加简单明确的内部控制报告格式,企业风险环节一览无余
进一步明确企业管理者和中介机构在内部控制报告中承担的责任和义务
加强行业监管,并将内部控制作为评估依据
其他(请说明)
Q34:在日常工作中,您认为您的上级,管理部门和业务部门是否理解并支持内部控制工作:
能够理解,认同内部控制工作,并在日常工作中积极配合支持
能够基本理解,并按照要求配合完成内部控制相关工作
在管理层推动下,能够部分完成配合,但在时效性、工作质量等方面存在不足
基本上得不到有效支持配合,更多需要靠专业部门自身努力开展工作
说不清楚
Q35:您认为基于《企业内部控制基本规范》开展的内控体系,在多大程度上给企业带来的实际价值:
价值很大
价值一般
价值有限
基本没有价值
Q36:您认为《企业内部控制基本规范》在以下方面是否存在问题,并有优化的空间,以提升其实用性:
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
内部沟通
其他(请说明)
很好,没有什么问题
Q37:您认为《企业内部控制应用指引第X号 》在以下方面是否存在问题,并有优化的空间,以提升其实用性(可多选):
内容完整性欠缺 内容比较宽泛,缺乏明确的建议 内容过于细化,很难落地实施 内容没能与时俱进 与企业实际情况结合不够 缺少更加具体的操作指引细则 缺少案例的参考 其他(请说明) 实际效果很好,没有明显不足
企业内部控制应用指引第1号 — 组织架构
企业内部控制应用指引第2号 — 发展战略
企业内部控制应用指引第3号 — 人力资源
企业内部控制应用指引第4号 — 社会责任
企业内部控制应用指引第5号 — 企业文化
企业内部控制应用指引第6号 — 资金活动
企业内部控制应用指引第7号 — 采购业务
企业内部控制应用指引第8号 — 资产管理
企业内部控制应用指引第9号 — 销售业务
企业内部控制应用指引第10号 — 研究与开发
企业内部控制应用指引第11号 — 工程项目
企业内部控制应用指引第12号 — 担保业务
企业内部控制应用指引第13号 — 业务外包
企业内部控制应用指引第14号 — 财务报告
企业内部控制应用指引第15号 — 全面预算
企业内部控制应用指引第16号 — 合同管理
企业内部控制应用指引第17号 — 内部信息传递
企业内部控制应用指引第18号 — 信息系统
Q38:总体而言,您认为《企业内部控制评价指引》对企业进行内控评价的指导意义如何:
有非常大的指导意义
有比较好的指导意义
具备有限的指导意义
基本没有指导意义
Q39:您认为《企业内部控制评价指引》在以下方面是否存在问题,并有优化的空间,以提升其实用性:
评价程序较为简单,参照性不强
缺陷认定的标准较为笼统,认为判断较为突出
评价报告缺少实质性内容
评价工作形式大于实质
没有什么问题
其他(请说明)
Q40:在根据评价结果推动内控缺陷整改方面,您认为《企业内部控制评价指引》是否可以提供有效的指导:
有很大的指导意义,评价方式能够反映企业实际内部控制情况
具备一定的指导意义,能够反映内部控制的基本情况,但对问题反映不够充分
具备有限指导意义,能反映部分问题,但应用过程中难以对实质性不足和缺陷进行反馈评价
基本没有指导意义,评估评价局限于形式,没有对企业内部控制体系的建设发挥有效作用
Q41:在缺陷整改方面,您认为《企业内部控制评价指引》有哪些方面可以优化提升:
更多从缺陷披露的角度,而缺乏缺陷整改推动角度的内容
缺少缺陷整改责任认定标准
缺少对缺陷整改程序方面的相关内容参照
缺少对缺陷或缺陷整改不力的责任追究具体范围限定
缺少对缺陷整改不力的处罚相关内容参照
其他 (请说明)
Q42:您认为《企业内部控制审计指引》在以下方面是否存在问题,并有优化的空间,以提升其实用性:
内部控制审计范围不够明确,需明确是涵盖内部控制整体,还是针对财务报告的内部控制
提供的报告参考格式类型不够丰富,如否定意见的种类
操作性不足,例如进一步明确内部缺陷的定义、分类以及相关案例等
应用效果很好,没有什么问题
其他(请说明)
不太清楚
Q43:从您的实际经验来看,您认为当前企业亟待解决的主要内部控制问题有哪些:
管理层内控意识薄弱,管理层越权风险大
企业组织结构不合理,内部牵制缺失
企业文化忽视内控
全面风险评估活动成本偏高
非正式的风险认定
风险评估结果沟通机制不健全
内控成本影响了控制细化程度
高层对关键业务环节的直接控制相对有效
控制非正式,缺乏规范制度
员工参与度和意识需要提高
信息传播路径较随意,传播方式非正式
信息化手段应用不足
重市场轻管理,重结果轻过程的思想影响内控工作发挥应有作用
对管理层自身缺乏有效监督措施
内部审计职能不足
其他(请说明)
Q44:您认为推动建设实施更加有效的内部控制体系,下面哪些方面可能是最有效的方法:
建立更加细化的评估标准和指引
对内部控制体系架构进行完善,提出更有效的控制原则和架构,适应时代发展要求
加强评估评价,并强化对内控失效行为的管理
优化评估过程,强化内控评价的可视性,便于企业间的横向比较和评估
其他(请说明)
Q45:进一步深化内部控制建设,您认为可能的建设和发展方向有哪些:
同企业管理协同发展,提高内部控制工作在企业管理中的作用
建立、健全以及完善内部控制信息化,建立相关的、集成一体化的信息化平台
利用数字化工具,宣传实践内部控制体系,推动内部控制体系的发展完善
优化评估过程,强化内控评价的可视性,便于企业间的横向比较和评估
其他(请说明)
Q46:您在开展企业内部控制体系工作中,最需要得到哪些形式的支持:
希望获得更多的内控应用方法论指导(如内控具体管理领域中控制措施的设计模板、方法具体解读)
加强培训的广度和深度
更多的典型经验与案例
行业协会经验交流与同业研讨
减少监督的形式化要求(比如外部审计)
加强内控宣传力度
其他(请说明)
Q47:您认为内部控制体系发挥效果的三个最重要的关键驱动要素在于:
管理层重视
有专业化团队引领
正确理解与定位
有足够的财务、人力及其他资源支持
与其他管理体系的融合
外部监管大力推动
引入先进风控方法、模型和技术手段
其他(请说明)
Q48:您对《企业内部控制基本规范》或本次课题研究的其他建议和意见:
    ____________
Q49:您是否愿意提供联系方式,并在必要时参与接受进一步的访问
愿意
不愿意
Q50:您的真实姓名
    ____________
Q51:电子邮箱
    ____________
Q52:手机号码
    ____________
Q53:企业名称
    ____________
Q54:职务
    ____________
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